Социальный налоговый вычет по НДФЛ | etalon-mebeli.ru

Каждый человек на определенном этапе своей жизни сталкивается с таким понятием, как социальный налоговый вычет. Однако далеко не все физические лица знают, как правильно воспользоваться подобным сокращением суммы своих доходов, которые в обязательно порядке подлежат налогообложению, а также в каких ситуациях они имеют на это право. Поэтому, чтобы навсегда избавиться от всевозможных вопросов и затруднений, касающихся социальных вычетов, рекомендуем ознакомиться с текстом данной статьи.

Основные сведения

Социальный вычет – это некая денежная компенсация, которая выплачивается налогоплательщику из средств, отданных им ранее в качестве подоходного налога, при условии осуществления ним расходов социального типа.

ВАЖНО! Главным законодательным актом, установками которого необходимо руководствоваться в случае возникновения желания получить некую налоговую скидку социального характера, является статья номер 219 НК.

Классификация

Такой термин, как налоговый вычет, принято подразделять на определенные группы – социальные, профессиональные, имущественные или стандартные. Каждая из перечисленных групп делится на дополнительные классы. Предлагаем рассмотреть виды социальных сокращений сумм, с которых выплачивается налог:

Благотворительные. Со всех видов платежей, которые налогоплательщик перечислил в качестве пожертвований, он имеет право на получение вычета.
Оздоровительные. Если физическое лицо своевременно и в полном размере платит подоходный налог, то в случае осуществления денежных трат на медицинские услуги или покупку дорогостоящих лекарственных препаратов, можно смело рассчитывать на уменьшение налогооблагаемой базы.
Образовательные. Определенная налоговая скидка также предоставляется и за расходы, потраченные на обучение.
Страховые. Если налогоплательщик принимает решение воспользоваться услугами страховых компаний, которые не принадлежат к государственным, он также может претендовать на предоставление налогового вычета.
Накопительные. При выплате работодателем каждый месяц неких денежных взносов, имеющих накопительный страховой характер, которые идут на пенсионное пособие, ему предоставляется право на получение налоговой скидки с источников его доходов.

В течение какого периода возможен возврат налога

Как известно, сократить размер доходов, с которых снимается подоходный налог, можно только при условии соблюдения определенных временных рамок. Физическое лицо имеет право воспользоваться вычетом, если после осуществления им трат социального характера до момента сбора и подачи необходимой документации прошел срок не более трех лет.

Прочтите также: При каких условиях назначается страховая пенсия по старости

После того как налогоплательщик отдал на рассмотрение в налоговый орган заявление, содержащее просьбу об уменьшении размера суммы, с которой ежемесячно снимается 13% в государственную казну, работники инспекции не позднее чем через десять дней должны вынести вердикт – получит заявитель денежную компенсацию или нет.

Следует отметить, что прочитать обо всех нюансах порядка оформления вычетов и сроках, дающих право ими воспользоваться, можно в Налоговом кодексе Российской Федерации, а именно 78 статье.

Размеры

Каждый человек, с доходов которого систематически выплачивались налоговые взносы равные 13% от их суммы, может получить вычет в размере затрат на социальные услуги. Однако существует определенный максимальный годовой лимит для подобной денежной компенсации – 120 000 рублей.

Обращаем внимание на то, что вышеуказанный максимальный предел вычета не распространяется на такие социальные услуги, как образование детей и затраты, связанные с оплатой дорогостоящего лечения.

Виды вычетов, которые начисляют в пределах общего размера

Всевозможные уменьшения базы налогообложения, которые имеют отношение к пенсионным выплатам налогоплательщика, отданных в частные пенсионные фонды, не принадлежащие к государственному типу, начисляются в общеустановленном размере. То же самое касается и накопительных вычетов.

Наглядный пример расчета

Для того чтобы стало более понятным, о чем идет речь, приведем конкретный пример. Если человек выплатил за год взносы, идущие на пенсионное страхование, в размере 100 000 рублей, то сокращение налогооблагаемой базы будет равно данной цифре.

Однако может возникнуть и ситуация, когда физическое лицо понесло затраты на пенсионные выплаты дополнительного характера в размере 85 000 рублей и за этот же год отдало 95 000 рублей на накопительную часть пенсионного пособия. Суммируем 85 000 рублей и 95 000 рублей и получаем сумму 180 000 рублей. В этом случае данная сумма не является размером вычета, поскольку она больше максимально допустимого предела, равного 120 000 рублям. Значит, налогоплательщику сократят базу налогообложения только в размере 13% со 120 000 рублей.

Ограничение на размер годового дохода

Процедура расчета налоговой скидки благотворительного типа имеет некоторые нюансы. В целом уменьшение базы налогообложения в случае пожертвований денежных средств происходит так же, как и для всех остальных социальных вычетов по НДФЛ. То есть все физические лица, которые решили заняться благотворительностью, могут получить обратно до 13% с отданных ими ранее денег.

Однако, имея дело с расчетом суммы вычета благотворительного характера, не забывайте о следующих особенностях:

Если налогоплательщик отдал в государственную казну менее 13% со своих доходов, то он не получит вычет в общепринятом размере.
25% это наибольшая часть суммы, вычисленная от общего дохода налогоплательщика за год, с которой ему могут вернуть выплаченный подоходный налог.
Максимальный лимит в размере 25% вычисляется от общей суммы, подсчитанной за все выплаты благотворительного типа.
При возникновении потребности определить размер вычета нужно производить расчет за годовой период времени.

Примеры с вычислением суммы вычетов

На примере двух разных следующих ситуаций налогоплательщик сможет легко понять, как определяется сумма социальной денежной компенсации:

Некий Евдокимов Евгений Петрович решил передать на нужды храма 25 000 рублей, а размер его годового дохода, который облагается налогами, равен 275 000 рублей. Узнаем, какая сумма составляет 25% от суммы 275 000 (68 750), и сравниваем с суммой пожертвования. Так как 68 750 &gt, 25000, Евгений Петрович может получить назад свои законные 13% от 25 000 рублей, что составляет 3 250 рублей.
Антонов Игорь Александрович заплатил за ремонт оборудования в детской больнице 110 000 рублей, а его доход, с которого уплачиваются налоговые взносы, составляет 400 000 рублей. Разделив сумму этого дохода на 100%, а затем умножив на 25%, получаем размер максимально возможного вычета – 100 000 рублей. Однако затрата на пожертвование превышает вычисленную лимитированную сумму. В связи с этим вычет будет предоставлен со 100 000 рублей и равняться 13 000 рублей.

(Пока оценок нет)

Загрузка...