Социальный налоговый вычет по расходам на обучение: основные сведения, размер, необходимые документы

У претендентов на социальный вычет по обучению ребенка в 2019 возникает целый ряд вопросов:

• как его получить,
• кто имеет право на вычет социального характера,
• каким законодательным актом необходимо руководствоваться,
• какие документы нужно оформить и т.д.

Социальный налоговый вычет

Налоговый вычет за обучение – это частичный возврат материальных средств физическому лицу, оплатившему обучение, из общей суммы, которая была перечислена им ранее на счет образовательного учреждения. Подобная налоговая скидка входит в группу социальных вычетов и предоставляется только для тех физических лиц, которые своевременно отдают НДФЛ в размере 13% со всех своих доходов.

ВАЖНО! Чтобы получить денежную компенсацию за обучение, налогоплательщику нужно собрать требуемый пакет документации, передать на рассмотрение в налоговую службу, подождать месяц и в случае успешного исхода данной процедуры снять материальные средства с банковского счета.

Какие лица имеют право на возврат

Второй пункт 219 статьи Налогового кодекса Российской Федерации регламентирует порядок начисления налоговых скидок за обучение. В соответствии с данным законодательным актом, на вычет подобного рода имеют право претендовать налогоплательщики, заплатившие за учебу:

1. Детей. Если физическое лицо хочет получить налоговую скидку за собственного ребенка, то это возможно, если ему не исполнилось 24 года, а если за обучение ребенка, над которым оформлена опека, то ему должно быть на данный момент времени не больше восемнадцати лет. Еще одним обязательным условием для начисления скидки является форма обучения – она должна быть очной.
2. Братьев и сестер. Если за образовательные услуги физического лица, не достигшего 24 лет, внесли плату его брат или сестра, то они тоже могут претендовать на возврат НДФЛ. В данном случае также необходимо, чтобы учеба осуществлялась по очной форме.
3. Самого себя. Если налогоплательщик изъявил желание получить второе образование или просто приобрести дополнительные навыки, то по закону ему полагается налоговая скидка за расходы социального типа. Причем в данном случае не установлено никаких ограничений, касающихся формы обучения.
4. Детей, которые ранее были под опекой. Если ребенок был под опекой либо попечительством определенного физического лица, которое на данный момент времени не несет за него ответственность, но при этом оплатило его учебу, то налоговая инспекция все же начислит социальный вычет. Однако для того чтобы реализовать подобное право, нужно, чтобы ребенку было не более 24 лет.

Возврат подоходного налога за социальные расходы возможен только в том случае, если у учебного учреждения имеется в наличии документ, свидетельствующий о том, что оно предоставляет свои услуги лицензионно.

Размер вычета

Как правило, размер компенсации, которую налоговая инспекция обратно перечисляет физическому лицу, внесшему оплату за обучение, составляет до 13% от суммы его расходов. Однако процесс начисления материальных средств имеет несколько особенностей:

• Годовой размер. Существует правило, которое гласит о том, что за год нельзя получить больше, чем было отдано в государственную казну в качестве НДФЛ. Таким образом, если налогоплательщик выплатил 10 000 рублей подоходного налога, а сумма социального вычета равна 15 000 рублей, то вернуть за год можно максимум 10 000 рублей.
• Ограничение. Максимально возможный размер социальной налоговой скидки равен 120 000 рублей, а значит, претендент на вычет может получить не более 15 600 рублей, поскольку данная сумма это 13% от предельного размера вычета.

Документы на вычет

После того как налогоплательщик разобрался с таким понятием, как возврат НДФЛ за обучение, он может смело приступать к главному этапу – сбору и оформлению документации. В налоговую службу потребуется предоставить следующий пакет документов:

1. Декларация. Поскольку воспользоваться правом по сокращению размеров налогооблагаемой базы можно только через год после оплаты обучения, то декларация должна быть заполнена не за текущий год, а за предыдущий. Для данного документа имеется определенная форма – 3-НДФЛ, в которую нужно внести сведения о доходах.
2. Справка. Для того чтобы убедить налогового инспектора в том, что с заработной платы претендента на вычет действительно были выплачены все необходимые налоговые сборы в полном объеме, потребуется предоставить документ, заполненный работодателем по форме 2-НДФЛ.
3. Заявление. Также нужно обязательно составить документ, содержащий просьбу о перечислении денежных средств за обучение на конкретный банковский счет. Помимо этого, в заявлении должен быть проставлен общий размер налоговой скидки.
4. Договор. Каждое образовательное учреждение заключает договор с учеником, который изъявляет желание в нем учиться. Данный документ вмещает в себя условия, сроки и цену обучения, а также реквизиты лицензии. Как правило, оригинал договора остается внутри учебного заведения, а налогоплательщику выдается его копия, которая вполне допустима при оформлении вычета.

Иногда случается так, что в процессе обучения его стоимость неожиданно возрастает. В подобном случае заключается дополнительный документ, свидетельствующий об увеличении цены, и прилагается к копии договора.

5. Расчетные документы. Чтобы подтвердить, что расчет с образовательным учреждением действительно произошел, обязательно сохраните и прикрепите к вышеперечисленному пакету документации все чеки, платежные поручения и квитанции, которые выдавались при осуществлении операции по оплате.

Дополнительный список бумаг

Предлагаем подробно остановиться на том, какие документы нужны в 2019 году на налоговый вычет не за собственное обучение, а за оплату образования родственников. Налогоплательщику может дополнительно понадобиться подготовить для налоговой службы такие бумаги:

• Документ, подтверждающий форму обучения. Поскольку сократить базу налогообложения, если физическое лицо оформляет вычет не на собственное имя, возможно только в случае учебы на очной форме, то нужно взять соответствующую справку из учебного заведения.
• Свидетельство. Социальная налоговая скидка за ребенка может быть выдана, только если родители предоставили налоговому инспектору копию свидетельства о рождении ребенка, обучающегося в образовательном учреждении.
• Соглашение на опеку. Каждый опекун либо попечитель при оформлении ответственности на ребенка получает соответствующий договор. Именно этот документ в дальнейшем и служит для удостоверения статуса попечителя/опекуна и дает право на получение материальной компенсации.
• Документы, свидетельствующие о родственных связях. Как уже говорилось ранее, налоговой скидкой за учебу может воспользоваться брат либо сестра ученика. Однако для этого нужно доказать родство. Как правило, это делается путем предоставления копии страницы паспорта одного из родителей, на которой содержится отметка о детях.

(Пока оценок нет)

Загрузка...