Расчет налога на имущество: важные нюансы

Перед тем как рассчитать налог на имущество, необходимо иметь данные по нему и калькулятор. Налог на имущество граждан – местный налог, начисляемый по месту регистрации объекта налогообложения в местный бюджет. Порядок налогообложения имущества граждан-налогоплательщиков установлен.

Объекты налогообложения

В соответствии со ст.401 Налогового кодекса РФ признается объектом налогообложения расположенное в границах муниципального образования следующее имущество:

1. жилые дома,
2. жилые помещения (квартиры, комнаты),
3. гаражи, места для парковки,
4. единые недвижимые комплексы,
5. объекты незавершенного строительства,
6. другие здания, сооружения, строения, помещения.

Строения для жилья, которые расположены на участках земли, предоставленных для ведения частного дачного, подсобного, хозяйства, садоводства, огородничества, жилищного индивидуального строительства, они также относятся к жилым домам. Не признается объектами налогообложения имущество, находящееся в составе общего имущества многоквартирных домов.

Налоговые ставки

1. Устанавливаются ставки налога нормативными правовыми актами, которые принимают представительные органы муниципальных образований (законы городов федерального значения столицы, Севастополя и Санкт-Петербурга) в зависимости от применяемых порядков определения базы налогообложения, учитывая положения пункта 5 статьи 406 НК.
2. Субъекты Российской Федерации в лице муниципальных образований, в которых будет применяться в качестве налоговой базы кадастровая стоимость.

Если не определены налоговые ставки нормативными правовыми актами обозначенных органов муниципальных образований (законодательством городов федерального значения: Москвы, Севастополя и Санкт-Петербурга), производится налогообложение по налоговым ставкам, которые обозначены пунктом 2 статьи 406 кодекса.

Субъекты Российской Федерации в лице муниципальных образований, где в качестве базы налогообложения инвентаризационная стоимость будет применяться:

• налогообложение устанавливаются с основанием на умноженную на коэффициент-дефляторную суммарную инвентаризационную стоимость объектов налогообложения, которые принадлежат налогоплательщику как право собственности (учитывается в праве общей собственности доля налогоплательщика на каждый из подобных объектов), которые расположены в пределах единого муниципального образования (городов федерального значения: Москвы, Севастополя или Санкт-Петербурга), в таких пределах:

• если ставки налогообложения не определяются нормативными правовыми актами определенных органов муниципальных образований, в таком случае производится налогообложение с налоговой ставкой 0,1 процента в отношении объектов с инвентаризационной суммарной стоимостью, которая умножена на коэффициент-дефлятор (учитывается в праве общей собственности доля налогоплательщика на каждый из подобных объектов), включительно до 500 000 рублей и с налоговой ставкой в отношении остальных объектов 0,3 процента.

Допускают установления налоговых дифференцированных ставок в зависимости от:

• суммарных инвентаризационных стоимостей объектов налогообложения, умноженных на коэффициент-дефлятор (при учете долевой части налогоплательщика в праве на каждый из таких объектов коллективной собственности),
• типа объекта налогообложения,
• регистрационного места нахождения объекта по оплате,
• типа территориальных зон, в масштабах которых располагается объект налогообложения.

Как рассчитывается налог?

Налог на имущество с физических лиц ранее рассчитывался по учету инвентаризационной имущественной стоимости, но с 2015 года начался постепенный региональный переход на расчет от кадастровой стоимости. Таких регионов в 2015 году насчитывалось 28 (сюда входила Москва и Московская область), в 2016 — 49 (сюда входил Санкт-Петербург и Ленинградская область), а в нынешнем 2017 — уже 61.

Процесс перехода на расчет исходя из кадастровой стоимости завершен должен быть в 2020 году. Перечень регионов и года, в которых были осуществлены переходы по кадастровой стоимости на расчет в соответствующем регионе, посмотреть можно на официальном региональном сайте налоговой службы.

Представляет собой инвентаризационная стоимость сумму, которая рассчитана в соответствии с приказом от 04.04.1992 Минстроя России БТИ №87 г. Она представляет собой фактически восстановительную имущественную стоимость (рассчитана на момент строительства исходя из суммы материалов) с учетом износа.

Она скорректирована на разные коэффициенты. Отражаются в ней площадь самого жилого помещения, тип дома, момент постройки и ввода в эксплуатацию, не учитываются такие факторы, как местонахождение помещения и стоимость под ним земельного участка, транспортная его доступность, степень комфортности и т.д.

Рассчитывается кадастровая стоимости с учетом определения рыночной стоимости и, соответственно, учета всех описанных факторов. Пример можно посмотреть тут:

Максимальные различия между кадастровой и инвентаризационной стоимостью, в связи с этим, будут в соотношении относительно устаревших объектов, которые расположены на наиболее дорогостоящих (и привлекательных) земельных участках (к примеру, в центре города). Разница в кадастровой и инвентаризационной стоимости новостроенных домов существенно будет меньше. Разница особенно наблюдается в столице, где может возрасти стоимость объекта в 30-40 раз.

Перед тем как посчитать на калькуляторе ставку, нужно узнать инвентаризационную имущественную стоимость, для этого лично обращаются в БТИ. Информация о кадастровой имущественной стоимости должна быть на сайте Росреестра.

Также для определения базы налога имущественная стоимость корректируется на льготы и налоговые вычеты, которые устанавливаются местными нормативно-правовыми актами и Налоговым кодексом Российской федерации.

(Пока оценок нет)

Загрузка...