Правила подачи декларации 3-НДФЛ в налоговую службу

Чтобы подать декларацию 3-НДФЛ и успешно сократить размер налогооблагаемой базы, физическим лицам необходимо знать, как правильно оформить документ подобного рода, в каких ситуациях он пройдет проверку и будет считаться правомерным, сроки его подачи, а также некоторые другие детали.

Общие сведения о декларации

Налоговая декларация – это некий документ, который содержит информацию отчетного характера о расходах и доходах физического лица и, как правило, подается на проверку в налоговую инспекцию. Данный документ заполняется согласно форме 3-НДФЛ.

ВНИМАНИЕ! Если подать декларацию не в тот налоговый орган, который располагается по месту регистрации физического лица, то документ рассмотрен не будет. В связи с этим обязательно обращайте внимание на адрес, по которому находится налоговая служба.

Что нужно знать о декларации

Каждый документ имеет свои особенности, и налоговая декларация тому не исключение. В связи с этим рекомендуем обратить внимание всех налогоплательщиков на следующие детали:

• Реквизиты страниц. Каждая страница вверху должна содержать идентификационный код и быть пронумерована, причем нумерация трехзначная. Например, если это четвертая страница, то проставляется отметка 004, если пятая – 005 и так далее. Помимо этого, внизу каждой страницы должны присутствовать дата и подпись физического лица, которое заполняет документ.
• Количество страниц. Общее число страниц данного документа составляет около двадцати, среди которых должны быть заполнены только несколько первых, а также несколько дополнительных страниц, непосредственно связанные с конкретной ситуацией. Например, для начисления вычета имущественного типа – лист Д1 либо лист Д2.
• Формы образцов. Каждый налогоплательщик, который сталкивается с процессом оформления декларации и начинает искать образцы этого документа, находит сразу несколько видов разных бланков. Чтобы выбрать нужный, необходимо посмотреть, за какой год он составлен. Следует пользоваться образцом того года, который предшествует текущему году. Таким образом, в 2017 году нужно пользоваться бланком 2016 года.

Когда подавать декларацию на проверку

Касательно сроков подачи налоговой декларации существует несколько правил. Главное из них гласит, что если налогоплательщик заполняет данный документ с целью возврата подоходного налога, то он должен быть подан на проверку не раньше, чем в следующем году, наступившем после года, в течение которого возникло право на вычет. Например, если физическое лицо оплатило лечение сына в 2017 году, то в этом же году заниматься оформлением декларации не стоит, поскольку ее нужно заполнить не раньше, чем по окончании налогового периода, то есть в 2019 году.

Когда документ подавать бессмысленно

В российском налоговом законодательстве существует такое понятие, как срок давности возврата НДФЛ. Практически каждый вычет в зависимости от его типа имеет срок давности. Таким образом, в случае подачи документа позже установленных сроков давности денежная компенсация за определенные расходы налогоплательщику предоставлена не будет. Поэтому настоятельно рекомендуем не затягивать со сроками подачи документа на проверку, поскольку право уменьшить размер налогооблагаемой базы действует только на протяжении определенного отрезка времени.

Сроки давности

Как уже было отмечено выше, многие налоговые вычеты имеют сроки давности, при несоблюдении которых декларация на рассмотрение в налоговую инспекцию принята не будет. Как правило, данный срок составляет три года. Осталось только разобраться с тем, какие типы расходов он затрагивает. Трехлетний срок давности имеет отношение к следующим видам затрат:

• На образование. Если налогоплательщик израсходовал материальные средства, связанные с выплатами за обучение в лицензионных учреждениях, то подавать декларацию на налоговую скидку он должен не позднее, чем окончится трехлетний срок, отсчитанный со дня оплаты.
• На медицину. Любые платные лечебные процедуры, утвержденные налоговым законодательством, а также расходы на покупку медицинских препаратов, подразумевают начисление вычета лишь на протяжении трех лет, прошедших после даты осуществления затрат.
• На пожертвования. В случае траты материальных средств на благотворительность, налогоплательщик имеет право вернуть НДФЛ в течение такого же срока, который описан в двух предыдущих пунктах.

Необходимо отметить, что далеко не вся информация вносится в декларацию 3-НДФЛ с помощью буквенного обозначения, некоторые поля документа заполняются с помощью специальной цифровой кодировки.

Ситуации, в которых сроки подачи не играют роли

Как известно, такой тип вычета, как имущественный, начисляется физическому лицу независимо от того, когда он приобрел недвижимость и сколько времени прошло с момента ее покупки. В связи с данным обстоятельством налогоплательщик может в любой момент (но не раньше окончания налогового периода, в котором возникло право на сокращение налогооблагаемой базы) заполнить декларацию и получить положенный по закону возврат налога за жилье либо землю.

Однако в подобных ситуациях стоит помнить о то, что если физическому лицу уже начисляли скидку за какой-либо имущественный объект, подавать декларацию по форме 3-НДФЛ для получения вычета за недвижимость не стоит, поскольку право на компенсацию подобного рода уже исчерпано.

Периодичность подачи декларации

После получения того или иного вида налоговой компенсации у физических лиц возникает вопрос на тему того, через сколько времени декларацию нужно подавать на проверку снова для того, чтобы забрать остаток вычета.

Как правило, это срок, равный одному году. То есть если налогоплательщик получил какую-то часть денежной компенсации в этом году, то чтобы забрать еще какую-то часть, документ нужно подать снова в следующем году и повторять цепочку данных действий до тех пор, пока не будет выплачена вся сумма.

Иногда происходит так, что физическим лицам ежегодно полагается небольшая сумма в качестве возврата НДФЛ, например, за выплаты по ипотечным процентам. Поэтому большинство налогоплательщиков не хотят возиться каждый год с заполнением декларации и подачей на рассмотрение.

Однако существует оптимальный подход – это оформление декларации на возврат налога не за один прошлый год, а сразу за три. Таким образом, затратив минимальное количество времени, можно забрать максимальное количество денежных средств.

Длительность проверки

Как правило, декларацию 3-НДФЛ после ее подачи в налоговую службу рассматривают от одного до трех месяцев. Чем аккуратнее оформлен документ и чем меньше в нем ошибок расчетного характера, тем короче составляет время его проверки. А в тех случаях, когда физические лица подают декларацию одновременно на несколько видов вычетов, например, имущественный и стандартный, ее проверка длится не менее двух месяцев. Также для того, чтобы не задерживать проверку, тщательно проверяйте наличие даты и подписи на каждой странице.

(Пока оценок нет)

Загрузка...